委托贷款

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2020-10-21 10:24:46 评论 1,616
委托贷款是指信托机构按委托人指定要求所发放的贷款。这种贷款的资金来源是特约信托存款,贷款的对象、数量和用途均由委托人决定,信托机构只负责办理贷款的审查发放、监督使用、到期收回和计收利息等事项,不负盈亏责任。信托机构只按契约规定收取一定的手续费。本篇贷款百科围绕委托贷款相关热门问题从:委托贷款是指什么、委托贷款属于什么科目业务、委托贷款合同、委托贷款的风险由谁承担几个方面做相关的介绍。

 

委托贷款是指什么

委托贷款是指信托机构按委托人指定要求所发放的贷款。这种贷款的资金来源是特约信托存款,贷款的对象、数量和用途均由委托人决定,信托机构只负责办理贷款的审查发放、监督使用、到期收回和计收利息等事项,不负盈亏责任。信托机构只按契约规定收取一定的手续费。简单的来说委托贷款,是指由政府部门、企事业单位以及个人委托人等提供资金,由贷款人(受托人)根据委托人确定的对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。

委托贷款属于什么科目

委托贷款属于资产类科目。委托贷款是由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由金融机构(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等发放的贷款。

在新的《企业会计准则》颁发实行之前,委托贷款可以直接设立科目,下面再设立“本金”、“利息”、“减值准备”进行核算。

07年新会计准则中把委托贷款取消了,那么怎么核算呢?

原则:委托贷款的利息收入不算投资预期收益,直接并入其他业务收入,应该单独设立科目核算,不再计入“持有至到期投资”。

委托方将委托贷款根据到期的期限分别在“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”、“其他非流动资产”项目中反映。利息收入作为其他业务收入,相应的营业税等作为营业税金及附加。

委托贷款属于什么业务

委托贷款是银行传统的中间业务产品,银行早先开展的委托贷款多属“一对一”的业务,还没有发展到集合委托的程度。
委托贷款业务是指信托机构接受委托人的委托,在委托人存入的委托存款限度内,按其指定的对象,用途期限,利率和金额发放贷款,负责到期代为收回贷款本息的信托业务。
根据中国人民银行《金融信托投资公司委托贷款业务规定》和《金融信托投资机构资金管理暂行办法》的规定:所谓委托贷款系委托人指明项目的贷款,为代理业务,贷款的经济责任由委托人承担的贷款。

总的来说委托贷款是银行传统的中间业务产品,银行早先开展的委托贷款多属“一专对一”的业务,还没属有发展到集合委托的程度。但是银行现在推出的多方委托贷款,实际上就是一种资金集合信托产品,与国内某些信托公司发行的资金信托计划在本质上。

委托贷款合同

委托贷款合同是委托人与受托人(贷款)与借款人之间形成的,由受托人(贷款人)根据委托人的委托要求,对其提供的资金以受托人(贷款人)自己的名义向借款人发放、监督使用并收回贷款的协议。

贷款合同有两种基本形式,—种是办理每笔贷款签订—次合同。这种合同适用于办理委托贷款业务较少,一次性的或每笔贷款有不同要求的业务;
另—种形式是签订一次总的委托贷款合同,具体办理每一笔业务时,依总合同商定的办法每笔贷款根据委托人提供的《委托贷款通知单》的方法办理。这种形式适用于各部委、企业主管部门、大公司等在办理委托贷款项目较多,而贷款利率、手续费等要求一致的情况。

委托贷款合同怎么写

委托贷款合同由首部、正文、尾部三部分组成。
1.首部
包括标题、合同编号、委托人、受托人、受贷人和引言。
(1)标题。
即合同名称。一般写为“委托贷款合同”即可。也有按照贷款的方式,写为“甲种委托贷款合同”“乙种委托贷款契约”的。
(2)合同当事人。
由三方签订协议的,即委托方(甲方)、受托方(乙方)、受贷方(丙方);由双方签订的,只出现借方、贷方。要写明合同当事人的名称、注册办公地点。
(3)引言。
写明订立合同的目的依据等。引言要写得简明扼要。
2.正文
一般采用条文化的结构方式,将合同的重要内容通过分条列项的方式加以阐明。其主要条款有以下几种:
(1)贷款金额。
写明币种、数量。
(2)贷款利率。
写明三方协商同意的贷款月利率,以及支付利息的方式。
(3)贷款期限。
确定贷款的起止时间。
(4)贷款用途。
确定贷款只能用于什么项目,不得挪作他用。
(5)贷款的办理程序。
借方须提交何种文件,履行什么手续。
(6)贷款的管理。
规定由受托人监督审查使用贷款的情况,并负责到期督促收回。
(7)贷款的归还。
规定贷款的归还计划、时限、逾期罚息的比例。
(8)违约责任。
规定当事人任何一方违约所承担的责任。
(9)争议的解决。
规定解决当事人争议的方式、途径、程序以及法律的适用等。
(10)其他条款。
包括合同的生效时间,以及合同的修改、变更,合同正副文本的份数、留存等。
3.尾部
包括署名和日期两项内容。
正文下方写明签约各方的名称、加盖公章、代表人签字。署名下方写明签约日期。

委托贷款的风险由谁承担

关注企业委托贷款经济行为的合法性 从委托人方面看,委托贷款的现实货币资金应由委托人提供。委托人应该委托银行或其他有经营资格的金融机构放贷,贷款的对象、用途、金额、期限和利率由委托人确定,委托贷款的风险由委托人承担。从贷款人方面看,受托人应当是依法可以承办委托贷款业务的金融企业。受托人接受委托代理发放贷款、监督贷款使用,并协助委托人按期收回贷款。发放委托贷款时,只收取手续费,不得代垫资金。因此,注册会计师在会计报表审计时,应取得委托方与受托方签订的合同文本,并仔细审阅合同条款(应包含贷款对象、金额、用途、期限、利率等),重点检查有无下列情况: (1)委托贷款的资金不是企业现实的可支配货币资金,而是由金融企业代垫的; (2)受托人不是法定的金融企业; (3)金融企业不按确定的贷款对象代理发放贷款。

委托贷款属于表内还是表外

委托贷款是属于表外项目。

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